暗号資産の確定申告、書き方がわからない？ 1.4億円を失った私が教える「資産を守る」税金術
「暗号資産で利益が出たけど、確定申告ってどうすれば…？」
もしあなたが今、そんな不安を抱えているなら、少しだけ私の話を聞いてください。2017年のビットコインバブル、私は4000万円の利益を手にし、有頂天になっていました。しかし、その後の暴落で資産は一気に1000万円まで激減。天国から地獄へ、1.4億円もの資産が泡と消えたのです。
絶望の中、追い打ちをかけたのが「税金」の問題でした。利益が出ていた時期の納税額は、資産が激減した後でも変わりません。利益の計算は複雑を極め、どこから手をつけていいか分からず、頭を抱える日々が続きました。あの時の無力感と焦りは、今でも鮮明に覚えています。
この記事は、単なる確定申告のやり方を解説するマニュアルではありません。私が莫大な授業料を払って学んだ、あなたの大切な資産を「守る」ための羅針盤です。あなたには、私と同じ過ちを繰り返してほしくない。その一心で、私の知識と経験のすべてを、ここに注ぎ込みます。
さあ、税金の不安という名の霧を晴らし、自信を持って暗号資産の世界を航海するための準備を始めましょう。
なぜ申告が必要？ 確定申告は「未来への投資」である
「どうせバレないだろう」「面倒だから後回しに…」そんな風に考えてしまう気持ち、痛いほどわかります。しかし、断言します。暗号資産の確定申告を正しく行うことは、あなたの資産を守り、より賢く運用するための、いわば「未来への投資」なのです。
なぜなら、税務署はあなたが考えている以上に、個人の取引を把握する能力を高めているからです。国内外の取引所は、法規制のもと、当局の要請に応じて取引データを開示するケースが増えています。無申告や過少申告が発覚すれば、本来納めるべき税金に加えて、重いペナルティ（延滞税や無申告加算税）が課せられます。私が失った1.4億円のように、たった一度の見過ごしが、築き上げた資産を大きく蝕むことになりかねません。
考えてみてください。確定申告とは、あなたが荒波の市場で戦い、得た利益を、社会的に「あなたのもの」として正式に認めてもらうための儀式のようなものです。正しく納税することで、あなたは胸を張ってその利益を使い、次の投資へとつなげることができるのです。
このセクションを読めば、あなたはなぜ申告が必要なのかを腹の底から理解し、税務リスクという見えない足枷から解放されるはずです。面倒な義務ではなく、資産を守るための積極的なアクションとして、確定申告を捉え直しましょう。
【基本のキ】確定申告が必要なのは、どんな人？
「自分は申告する必要があるんだろうか？」これは誰もが最初にぶつかる壁ですね。ここを曖昧にしたままでは、安心して眠ることもできません。一緒に、基本をしっかりと確認していきましょう。
まず、最も一般的なケースとして、会社員など給与を一つの場所から受け取っている方の場合、暗号資産による所得（利益）が年間で20万円を超えたら確定申告が必要になります。この「所得」とは、売却して得た利益だけでなく、以下のようなものも含まれる点に注意が必要です。
- 暗号資産で別の暗号資産を購入した際の利益
- 暗号資産で商品やサービスを購入した際の利益
- レンディング（貸暗号資産）やステーキングで得た報酬
- マイニングによって得た報酬
「じゃあ、20万円以下なら何もしなくていいんだ！」と考えるのは早計です。これはあくまで「所得税」の話。所得が20万円以下であっても、住民税の申告は別途必要になるのが原則です。これを忘れている方は非常に多い。お住まいの市区町村の役所に確認し、忘れずに申告してください。
一方で、暗号資産をただ保有しているだけ（HODL）で、売却や交換、利用などを一切していない場合は、含み益がどれだけあっても申告の必要はありません。利益が確定して初めて、所得として認識されるのです。
最近ではDeFiやNFT、ブロックチェーンゲームなど、所得が発生するタイミングが複雑なケースも増えています。少しでも「これは所得になるのかな？」と迷ったら、「利益が確定したか？」を一つの基準とし、不安な場合は専門家へ相談することをおすすめします。
航海の準備を始めよう！ 申告前に揃えるべきもの
さて、自分が申告対象だとわかったら、次はいよいよ準備です。確定申告は、いわば1年間の投資という航海の記録をまとめる「航海日誌」の作成作業。準備を怠れば、日誌は完成しません。
最低限、以下の3つは必ず手元に揃えてください。
- 全取引履歴データ（最重要！）
- 経費の領収書や記録
- ご自身の身分証明書など
特に重要なのが「全取引履歴」です。国内・海外の取引所、ウォレット間の送金記録など、一年間に行ったすべての取引記録をCSVなどの形式でダウンロードしておきましょう。私自身、過去にサービス終了した海外取引所の履歴が取り出せず、血の気が引いた経験があります。取引履歴は、こまめにバックアップを取る癖をつけてください。これは未来のあなたを救う、何よりもの保険になります。
次に、所得を計算する方法を決めなければなりません。これには主に「移動平均法」と「総平均法」の2つがあります。どちらを選ぶかで納税額が変わる可能性があり、一度選択すると原則として3年間は変更できません。
- 移動平均法：暗号資産を取得するたびに、それまでの取得価額と合算して平均単価を計算する方法。計算は複雑ですが、期中の損益を把握しやすいメリットがあります。
- 総平均法：1年間の総購入金額を総購入数量で割り、平均単価を算出する方法。計算はシンプルですが、年末まで損益が確定しないデメリットがあります。
どちらが有利かは取引スタイルによりますが、初心者はまず計算がシンプルな「総平均法」から始めるのが分かりやすいかもしれません。国税庁のウェブサイトで計算シートも提供されているので、活用すると良いでしょう。（2025年6月時点の情報です。最新のツールや指針は国税庁の公式サイトでご確認ください。）
【実践編】暗号資産の確定申告、具体的な書き方
いよいよ核心部分、「暗号資産 確定申告 書き方」の実践です。書類を前に固まってしまう気持ちはわかりますが、手順通りに進めれば大丈夫。ここでは、最も便利で推奨されている「e-Tax（電子申告）」を前提に解説します。
まず、準備した取引履歴をもとに、1年間の損益を計算します。国税庁が提供している「暗号資産の計算書（Excel）」を使うのが最も確実で、入力項目に従って数値を埋めていけば、所得金額が自動で算出されます。
算出された所得金額は、確定申告書の「収入金額等」の「雑所得・その他」の欄に記入します。e-Taxであれば、画面の案内に従って「雑（その他）」を選択し、収入金額（売却額の合計など）と必要経費（取得価額の合計や手数料など）を入力すれば、所得金額が自動計算されます。
ここで多くの人がつまずくのが「必要経費」です。暗号資産の取得価額はもちろん、取引所への送金手数料、取引手数料なども経費になります。さらに、暗号資産の勉強のために購入した書籍代やセミナー参加費なども、事業として認められる範囲で経費計上できる可能性があります。ただし、何が経費として認められるかの最終判断は税務署に委ねられます。家事按分（PC購入費や通信費の一部を経費にするなど）を行う際は、客観的に説明できる根拠を必ず用意しておきましょう。
もし計算ミスや記載漏れがあっても、後から「修正申告」をすることができます。完璧を目指すあまり動けなくなるより、まずは「やってみる」ことが大切です。不安な方は、税理士に相談するのも賢明な選択肢。専門家のサポートは、安心という名の保険になります。
誰も教えてくれない、確定申告の注意点とよくある間違い
確定申告には、経験者だからこそわかる「落とし穴」がいくつも存在します。ここでは、かつての私がハマった、そして多くの人が犯しがちな間違いを共有します。あなたには、この轍を踏んでほしくありません。
間違い1：海外取引所の利益は申告しなくていいという勘違い
これは致命的な誤解です。日本の居住者である以上、海外の取引所で得た利益も当然、日本の税法に基づいて申告する義務があります。「海外だからバレない」は絶対に通用しません。むしろ、税務調査の対象になりやすいポイントだと心してください。
間違い2：DeFiやNFTの損益計算を諦めてしまう
「計算が複雑すぎる…」と、DeFiのイールドファーミング報酬や、NFTの売買益の計算を途中で諦めてしまう方がいます。気持ちはわかりますが、これらも立派な所得です。損益計算ツールを活用しつつ、取引ごとの時価をブロックチェーンエクスプローラーで確認するなど、根気強く記録を積み重ねるしかありません。この地道な作業こそが、あなたの資産を守ります。
間違い3：「損切り（損出し）」を忘れて税金を払いすぎる
暗号資産の利益は「雑所得」に分類され、株やFXのように損失を翌年以降に繰り越すことができません（2025年6月時点）。つまり、その年の利益はその年のうちに相殺するしかないのです。年末に含み損を抱えた銘柄があれば、あえて一度売却して損失を確定させ、利益と相殺する「損出し」は、合法的な節税策として非常に有効です。私はこの知識がなかったために、多額の税金を払う羽目になりました。
税務調査は、他人事ではありません。特に高額な利益を得た年や、海外取引・DeFiを多用している場合は、調査対象になる可能性が高まります。しかし、日頃から取引記録を整理し、誠実に申告していれば、何も恐れることはありません。調査は、あなたの正当性を証明する機会なのです。
学びを止めない。申告が終わった後の「次の一歩」
確定申告という大きな山を乗り越えたあなた、本当にお疲れ様でした。しかし、私たちの航海はまだ終わりません。暗号資産と税の世界は、常に変化し続けています。ここで学びを止めてしまえば、来年また同じ苦労をすることになるでしょう。
申告を終えた今だからこそ、あなたに踏み出してほしい「次の一歩」があります。
それは、「来年の確定申告のための準備を、今日から始める」ということです。
大げさに聞こえるかもしれませんが、やることはシンプルです。まず、今年行ったすべての取引履歴（CSVファイルなど）を、日付を付けたフォルダにまとめてPCやクラウドに保存してください。そして、損益計算に使ったExcelシートも一緒に保存します。たったこれだけです。
この簡単な習慣が、1年後のあなたをどれだけ助けることになるか、想像してみてください。取引所がサービスを終了しても、PCが壊れても、あなたの「航海日誌」の元データは安全です。来年のあなたは、今年のあなたに心から感謝するはずです。
暗号資産とブロックチェーンが創り出す未来は、私たちが想像するよりもずっと壮大で、刺激的です。税金という現実的な課題を乗り越える知恵は、その未来を最大限に楽しむための必須スキルです。この記事が、あなたの長く、そして実りある投資航海の一助となったなら、これ以上の喜びはありません。共に、未来を目撃しましょう。
